ما هو المخطط ACFE المعروف بشجرة الاحتيال وكيف يمكن استخدامه في قضايا الاحتيال في الشركات؟

أمـرٌ مـهـم. لـكـل من يعملُ في معمعةِ قضايا الاحتيال في عالمِ الشـركات ( إليك المفتاح الذهبي لفك شيفرة أي قضية احتيال أو نصب أو اختلاس ) وهـو باختصار مخطط ACFE و المشهور بـ (شجرة الاحتيال). ▪︎ لماذا يهمك هذا المخطط ؟ - تحديد (مسارك) في التحقيق: المخطط يصنف الاحتيال إلى 3 أنواع رئيسية (اختلاس الأصول، الفساد، البيانات المالية). هذا يمنحك إطار عمل قانوني ومنهجي لـ: • صياغة الأسئلة لاستجواب الموظفين أو (الخصوم/الشهود) في المحكمة. • توجيه طلبات الكشف عن المستندات ذات العلاقة بسرعة كافية. - يساعدك على تحديد "أين وقع الضرر بالضبط؟" هل هو تزوير فواتير (اختلاس)؟ أم رشوة (فساد)؟ أم تلاعب بالإيرادات (بيانات مالية)؟ • يساعد في تحديد نوع الأدلة المطلوبة لدعم المطالبات القانونية أو دحضها. - الفهم الدقيق لآلية الاحتيال (الموضحة في الفروع التفصيلية للمخطط) وهو لازمٌ لحساب قيمة الخسارة المالية للموكل، وهو أساس التعويضات. ▪︎ هل أبسطها لك أكثر؟ أبشر تخيل أن الاحتيال (في أي شركة) يمكن أن يحدث بثلاث طرق رئيسية "فقط"، وهي الفروع الكبرى لهذه الشجرة: ▪︎ الفرع الأول: اختلاس الأصول - مفهومه: سرقة شىء من الشركة، هذا هو النوع الأسهل والأكثر مباشرة - مثال: موظف يسرق أموال الشركة من الصندوق، أو يأخذ مستلزمات الشركة إلى منزله. ▪︎ الفرع الثاني: الفساد - مفهومه: استغلال المنصب أو القوة لأخذ مكاسب شخصية بشكل غير عادل (أخذ مقابل قرار). - مثال: موظف المشتريات يختار مورد معين (سيئ أو غالي) لأنه حصل على رشوة او هدية سرية منه. ▪︎ الفرع الثالث: الاحتيال في القوائم المالية - مفهومه: تغيير الأرقام فى السجلات الرسمية لإخفاء حقيقة أداء الشركة يحدث عادة لإرضاء المستثمرين او الإدارة العليا. - مثال: (المدير/المحاسب) يسجل أرباح وهمية لم تحدث في الواقع لتبدو الشركة أفضل مما هي عليه، أو يخفي الخسائر.